Осуществление кредитными организациями доверительного управления имуществом

 

1. Порядок осуществления кредитными организациями довери­тельного управления на территории Российской Федерации ре­гулируется Федеральными законами "О Центральном банке Российской федерации (Банке России)'1, "О банках и банков­ской деятельности", а также Инструкцией ЦБ РФ "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгал­терском учете этих операций кредитными организациями Рос­сийской Федерации", утвержденной Приказом ЦБ РФ от
02.07.97 № 02-287 (в ред. от 23.03.2001).
2. Основные понятия и положения доверительного управления имуще­ством:
f' учредитель доверительного управления собственник имущества или другие лица в соответствии с законодательством Российской Федерации;
доверительный управляющий кредитная организация, а в слу­чаях, когда она выступает учредителем доверительного управ­ления имуществом, — индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного пред­приятия. При этом имущество кредитной организации не под­лежит передаче в доверительное управление государственному органу, органу местного самоуправления или другой кредитной организации. Доверительный управляющий не может быть од­новременно и выгодно при обретателем по одному и тому же до­говору доверительного управления имуществом;
Выгодно приобретатель — лицо, в интересах которого доверитель­ный управляющий осуществляет управление имуществом. В каче­стве выгодно приобретателя может выступать учредитель управления или третье лицо;
общий фонд банковского управления (ОФБУ) — имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в довери­тельное управление разными лицами и объединяемого на праве общей собственности, а также приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления;
учредитель управления ОФБУ учредитель доверительного управ­ления, внесший долю имущества в ОФБУ;
сертификат долевого участия документ, свидетельствующий факт передачи имущества в доверительное управление и раз­мер доли учредителя в составе ОФБУ. Сертификат долевого участия не является имуществом и не может быть предметом договоров купли-продажи и иных сделок;
инвестшионная декларация документ, содержащий информацию о доле каждого вида ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т. д.), входящих в портфель инвестиций ОФБУ, доле средств, раз­мещаемых в валютные ценности, об отраслевой диверсификации вложений (по видам отраслей эмитентов ценных бумаг).

3. По договору доверительного управления имуществом:
одна сторона {учредитель управления) передает другой стороне {доверительному управляющему) на определенный срок имуще­ство в доверительное управление;
а другая сторона — обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанно­го им лица {выгодно приобретателя)',
управление имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодно приобретателя) может происходить:
без объединения имущества данного учредителя в единый имущественный комплекс с имуществом других лиц {инди­видуальный договор доверительного управления);
или с объединением имущества данного учредителя в еди­ный имущественный комплекс — общий фонд банковского управления наряду с имуществом других лиц.

4. Объектами доверительного управления для кредитной органи­зации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть:
денежные средства в валюте Российской Федерации и в ино­странной валюте;
ценнее бумаги;
природные драгоценные камни и драгоценные металлы;
производные финансовые инструменты, принадлежащие рези­дентам Российской Федерации на правах собственности. Кредитная организация не может инвестировать под условия гарантий самой кредитной организации и взаимосвязанных с ней юридических лиц средства, полученные в доверительное управление. Кредитная организация — доверительный управляющий не мо­жет выдавать кредиты (займы) за счет имущества, находящегося в доверительном управлении, а также получать кредиты (займы) в качестве доверительного управляющего. Каждый индивидуальный договор доверительного управления, заключаемый между кредитной организацией — доверительным управляющим и учредителем управления, должен иметь реги­страционный номер.

5. Имущество, полученное кредитной организацией - доверитель­ным управляющим в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества кредитной организации — доверительного управляющего. Для ведения учета операций с имуществом, полученным в до­верительное управление кредитной организацией, используют­ся счета доверительного управления. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению, в том числе операций по срочным сделкам и сделкам с произ­водными финансовыми инструментами, счета доверительного
управления, назначение и характеристика счетов, порядок со­
ставления баланса по деятельности, связанной с доверитель­
ным управлением имуществом, учет имущества кредитной ор­
ганизации — учредителя управления, определен в подразделе
Б "Счета доверительного управления" раздела 7 "Результаты дея­
тельности" Положения о ведении бухгалтерского учета в кредит­
ных организациях, расположенных на территории Российской.
Для проведения кредитными организациями — доверительны­
ми управляющими расчетов по доверительному управлению:
в рублях в учреждениях Банка России открывается отдельный лицевой счет балансового счета № 40701 "Финансовые органи­зации". Он открывается кредитными организациями — довери­тельными управляющими по месту открытия корреспондент­ского (субкорреспондентского) счета кредитной организации (филиала);
в иностранной валюте счет № 40701 открывается в других уполномоченных банках. Допускается его открытие в несколь­ких уполномоченных банках. Операции по доверительному управлению в кредитных органи­зациях — доверительных управляющих учитываются на от­дельном балансе, составляемом по каждому индивидуальному договору доверительного управления и по каждому общему фонду банковского управления.

На основании отдельных балансов по договорам составляется
ежедневный сводный баланс по доверительному управлению.