Права и обязанности налогоплательщиков

 

Налогоплательщики, а также плательщики сборов, имеют сле­дующие права:
получать от налоговых органов по месту учета бесплатную ин­формацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы зако­нодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их долж­ностных лиц;
получать от налоговых органов и других уполномоченных го­сударственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в по­рядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвести­ционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установ­ленных НК РФ;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплачен­ных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
представлять налоговым органам и их должностным лицам по­яснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими дей­ствий в отношении налогоплательщиков;
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать соблюдения налоговой тайны;
требовать в установленном порядке возмещения в полном объ­еме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их долж­ностных лиц.

Обязанности у налогоплательщика возникают при наличии объекта (предмета) налогообложения и по основаниям, уста­новленным законодательными актами.
На налогоплательщиков (плательщика сборов) в соответствии с налоговым законодательством РФ возлагаются следующие обязанности:
уплачивать законно установленные налоги;
встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность преду­смотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в налоговый орган по месту учета в установлен­ном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотре­на законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтер­скую отчетность в соответствии с Федеральным законом "О бух­галтерском учете";

представлять налоговым органам и их должностным лицам в слу­чаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
выполнять законные требования налогового органа об устране­нии выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ;
в течение 4-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтер­ского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полу­ченные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
• нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики-организации и индивидуальные предпринима­тели помимо перечисленных обязанностей обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:
об открытии или закрытии счетов - в 10-дневный срок;
• обо всех случаях участия в российских и иностранных органи­зациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
обо всех обособленных подразделениях, созданных на террито­рии РФ, - в срок не позднее одного месяца со дня их созда­ния, реорганизации или ликвидации;
об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации - в срок не позднее 3-х дней со дня приня­тия такого решения;
об изменении своего места нахождения или места жительства ­в срок не позднее 10 дней с момента такого изменения.